小规模企业收到专票怎么做账

小规模企业在收到增值税专用发票（专票）时，应按照以下步骤进行账务处理：

1. 确认发票真实性 ：

通过国家税务总局的发票查验平台验证专票的合法性和真实性。

核对发票上的信息（如购买方名称、纳税人识别号、商品或服务名称、金额、税率等）是否与实际交易相符。

2. 入账 ：

将专票信息录入会计凭证中，作为购进商品或接受服务的成本，计入相应的会计科目。

小规模纳税人不能抵扣进项税额，所以应将发票上的税额计入成本。

会计分录示例：

```借：管理费用——办公用品 1,130元贷：银行存款 1,130元```

3. 税务处理 ：

小规模纳税人不能抵扣进项税额，因此收到的专票不能用于进项税额抵扣。

在进行增值税申报时，只需申报销售额和应纳税额，无需填报进项税额。

4. 特殊情况 ：

如果小规模纳税人预计未来会转为一般纳税人，可以暂时保留收到的专票。

5. 原始凭证保管 ：

将专票的发票联和抵扣联一起作为原始凭证记账，并妥善保管以备税务检查等需要。

请根据企业的具体情况和会计政策，在实际操作中咨询专业的会计人员，以确保符合最新的会计准则和税收法规。

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